公 司 财 務 制 度

公 司 财 務 制 度

第一(yī)章 出納管理制度

一(yī)、庫存現金管理

1 出納現金須日清月(yuè)結、每天盤點，做到(dào)賬實核對，每月(yuè)會(huì)計參與的不定期盤點及月(yuè)末盤點不少于兩次，并且出具《現金盤點表》；

2 超過庫存限額的現金（2000元）應及時存入銀(yín)行；

3 攜帶現金或支票往返銀(yín)行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；

4出納保險櫃中，禁止存放(fàng)任何私人财物(wù)，避免公私混淆，不得私設“小(xiǎo)金庫”，取得的貨币資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白(bái)條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門(mén)或人員(yuán)辦理資金業(yè)務或直接接觸資金；

二、支票管理

1 須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票号碼順序登記，使用完畢後需由會(huì)計或财務負責人進行簽字确認；

2 支票簽發應在《支票領用登記簿》中登記支票号碼、支票用途、票面金額、内部經辦人、領取人、領取人電(diàn)話等相(xiàng)關信息，領取人需親自(zì)簽字确認；

3 出納負責及時跟進收取支票進賬後的正式回單；

三、日記賬管理

1 出納每日完成收付款業(yè)務後，即時登記現金和銀(yín)行存款日記賬（手工(gōng)賬或電(diàn)子賬）；

2 根據審核後蓋有“現金/銀(yín)行收訖”、“現金/銀(yín)行付訖”的現金/銀(yín)行收款憑證、現金/銀(yín)行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

3 記賬内容必須與會(huì)計憑證一(yī)緻，每一(yī)筆賬都要記明記賬憑證的日期、編号、摘要、金額和對應科目等；經濟業(yè)務的摘要以能(néng)夠清楚表述業(yè)務内容為(wèi)度；

4 應逐筆分行記錄，得将收款憑證或付款憑證合并登記，也不得将收款付款相(xiàng)抵後以差額登記；

5 每筆業(yè)務登記後均須結出賬面餘額，并登記每日收入和支出的合計數；

第二章 費(fèi)用報(bào)銷流程

一(yī)、取得發票要求

1 收取的各類非定額發票，必須字迹清楚，不得塗改，項目填寫齊全，各項目内容準确無誤，否則一(yī)律退還(hái)給開(kāi)票方，不得作為(wèi)結算(suàn)、抵扣憑證；

2 收取的各類發票應加蓋發票專用章，且發票專用章應清晰可見(jiàn)，同時印章的公司名稱及稅号須與發票擡頭處寫有開(kāi)票公司信息的公司名稱及稅号一(yī)緻；

3 收取的各類發票，應根據發票上(shàng)的批注進行網上(shàng)或其它方式的驗真；

4 取得各類非定額發票時，發票擡頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一(yī)緻，所取得發票種類及開(kāi)具内容必須與業(yè)務内容保持一(yī)緻；

二、費(fèi)用報(bào)銷單的填列

1 報(bào)銷的項目類型需與後附發票保持一(yī)緻；

2 報(bào)銷人、領款人、複核人、領導确認等需簽字齊全方可報(bào)銷；

3 發票項目為(wèi)一(yī)批的需附發票清單；

4 當月(yuè)費(fèi)用需當月(yuè)報(bào)銷，尤其不可出現費(fèi)用報(bào)銷跨年(nián)現象（12月(yuè)21後發生(shēng)業(yè)務不在此範圍内）；

三、費(fèi)用的分類

1 管理費(fèi)用：包括不限于管理人員(yuán)工(gōng)資、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)用、電(diàn)話網絡通(tōng)訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務招待費(fèi)、交通(tōng)費(fèi)等；

2 銷售費(fèi)用：包括不限于銷售（前勤）人員(yuán)工(gōng)資、與銷售相(xiàng)關的其他費(fèi)用。

3 财務費(fèi)用：銀(yín)行收取的各項費(fèi)用，包括賬戶維護費(fèi)，電(diàn)彙手續費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。

四、費(fèi)用報(bào)銷流程

1 各項費(fèi)用發生(shēng)前需提報(bào)費(fèi)用申請單（OA形式或紙(zhǐ)質單據均可，需終審領導簽字同意方可發生(shēng)該項費(fèi)用）；

2 費(fèi)用發生(shēng)完成後，需憑領導簽字的費(fèi)用申請單（或OA），費(fèi)用報(bào)銷單，正規發票履行報(bào)銷手續，由會(huì)計審核，領導簽字确認，出納複合無誤後報(bào)銷（如網銀(yín)支付報(bào)銷單後需付網銀(yín)支付回單）。

五、差旅費(fèi)審核要點

1 差旅費(fèi)申請單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一(yī)緻，機(jī)票或火車票的出差人與申請是否為(wèi)同一(yī)人。

2 住宿費(fèi)發票日期及天數是否與機(jī)票或火車票相(xiàng)符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發票是否為(wèi)出差當地發票。

3 如在出差地發生(shēng)業(yè)務招待費(fèi)需單獨提報(bào)，不可與差旅費(fèi)一(yī)起提報(bào)。

六、業(yè)務招待費(fèi)審核要點

1 費(fèi)用報(bào)銷單需列明招待時間、地點及相(xiàng)關人員(yuán)；

2 如發票為(wèi)定額發票且報(bào)銷金額為(wèi)整數（如伍佰元整），需提供相(xiàng)應水(shuǐ)單。

七、借支或備用金的管理

1 如因業(yè)務需要需借支，填報(bào)借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。

2 相(xiàng)應費(fèi)用業(yè)務完成後一(yī)周内，履行報(bào)銷手續，歸還(hái)借支。

3 如借支三個(gè)月(yuè)後仍未歸還(hái)或履行報(bào)銷手續，則從(cóng)當事(shì)人工(gōng)資中扣減借支金額，當月(yuè)工(gōng)資不足部分，下(xià)月(yuè)繼續扣減。如該員(yuán)工(gōng)離職，則扣減直屬領導工(gōng)資。

4 部門(mén)的經常性、常規性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

5 财務部出納需每月(yuè)對部門(mén)備用金進行盤點，盤點表簽字确認無誤後歸檔留存。

6 每季末需歸還(hái)備用金，下(xià)季初重新走備用金申請流程。

第三章 稅、票管理制度

一(yī)、發票管理

1 發票領購、保管

a) 領購發票時，必須由發票管理員(yuán)向稅務機(jī)關辦理發票領購。

b) 增值稅專用發票和普通(tōng)發票必須按規定存放(fàng)到(dào)财務人員(yuán)專用文件(jiàn)櫃中。

c) 需開(kāi)具時必須将已開(kāi)具好的發票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專用發票和普通(tōng)發票及時放(fàng)到(dào)财務人員(yuán)專用文件(jiàn)櫃中。

d) 對于開(kāi)具的增值稅專用發票和普通(tōng)發票存根及作廢的，月(yuè)末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通(tōng)發票存放(fàng)時限存放(fàng)，确保完整無損。

e) 嚴禁将公司領購的增值稅專用發票和普通(tōng)發票向他人提供使用。

f) 發票管理員(yuán)必須按規定及時到(dào)稅務機(jī)關辦理發票核銷手續。

g) 發票管理員(yuán)因工(gōng)作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。

2 按增值稅專用發票和普通(tōng)發票的開(kāi)具範圍，開(kāi)具發票。

公司銷售貨物(wù)，應稅勞務，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開(kāi)具專用發票。向小(xiǎo)規模納稅人銷售應稅項目，應開(kāi)具普通(tōng)發票，未經稅務機(jī)關批準，不開(kāi)具專用發票。

3 專用發票按以下(xià)要求開(kāi)具

a) 字迹清楚；

b) 項目填寫齊全；

c) 票物(wù)相(xiàng)符，票面金額與實際收取的金額相(xiàng)符；

d) 各項目内容準确無誤；

e) 發票聯和抵扣聯加蓋财務專用章或發票專用章；

f) 按照(zhào)規定的時限開(kāi)具專用發票；

g) 不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務局統一(yī)制定的票樣不相(xiàng)符合的專用發票。

4 嚴格按照(zhào)公司規定時限開(kāi)具專用發票，不提前或滞後。

5 銷售貨物(wù)并向購買方開(kāi)具專用發票後，如發生(shēng)退貨或銷售折讓，應視不同情況分别按以下(xià)規定辦理：

a) 購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下(xià)，須将原發票聯和稅款抵扣聯退還(hái)公司。将該發票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。

b) 在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還(hái)的情況下(xià)，購買方必須取得當地主管稅務機(jī)關開(kāi)具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為(wèi)公司開(kāi)具負數發票的依據。

c) 公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照(zhào)有關規定進行保管。

6 增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。

7 不丢失、損（撕）毀發票，不擅自(zì)銷毀專用發票的基本聯次。

8 對不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。

9 丢失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機(jī)關、公安機(jī)關報(bào)告。

10 不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發票。

二、采購或報(bào)銷應取得有效發票

1 各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資産、無形資産、低(dī)值易耗品及辦公用品等)，以及報(bào)銷各種費(fèi)用均應依法取得有效發票。

2 向廣告公司支付的廣告費(fèi)應取得廣告業(yè)發票，其他任何發票均不應作為(wèi)報(bào)銷依據。

3 向運輸企業(yè)支付運輸費(fèi)應取得《公路(lù)、内河運輸業(yè)統一(yī)發票》，其他任何發票均不應作為(wèi)報(bào)銷依據。

a） 采購庫存商品應取得17%增值稅專用發票。

b） 購買固定資産、無形資産應取得17%增值稅專用發票。

c） 向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元，購買辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得增值稅專用發票。

d） 上(shàng)述業(yè)務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由财務負責人及公司負責人批準後方能(néng)以其他普通(tōng)發票作為(wèi)付款(或報(bào)銷)依據。

e） 取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。

f） 取得的所有增值稅涉稅發票(含增值稅專用發票、運輸發票等)必須在發票有效期内交給稅務人員(yuán)掃描認證。

g） 移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫《增值稅涉稅發票交接表》，由交接雙方簽字确認。

h） 稅務人員(yuán)當月(yuè)收到(dào)的所有增值稅涉稅發票應在當月(yuè)掃描、認證完畢，不應遺漏或丢失。

i） 财務人員(yuán)進行賬務處理時，選用的會(huì)計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開(kāi)票内容保持一(yī)緻。

三、納稅申報(bào)

1 每月(yuè)計提所有稅款都應填寫稅金計算(suàn)表，該計算(suàn)表應打印并由财務負責人簽字後作為(wèi)稅金計提憑證的附件(jiàn)。

2 公司應按主管稅務機(jī)關的要求及時申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時繳納稅款。

四、稅務檔案管理

1 将各主管稅務機(jī)關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯系方式等進行書面登記。

2 将各年(nián)度所有法定納稅申報(bào)表及内部稅務管理報(bào)表按月(yuè)裝訂成冊，并規範制作文件(jiàn)封面，妥善存檔保管。

3 将各年(nián)度企業(yè)所得稅彙算(suàn)清繳審核報(bào)告、财産損失審核報(bào)告及其他有關稅務審核報(bào)告規範裝訂成冊，妥善保管。

4 将稅務機(jī)關出具的各種批複、檢查處理決定等文件(jiàn)裝訂成冊，并規範制作文件(jiàn)封面，妥善存檔保管。

5 建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件(jiàn)、申報(bào)軟件(jiàn)(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報(bào)表、審計報(bào)告、稅務批複、稅法文件(jiàn)等詳細記錄在保管清冊中。

6 若稅務人員(yuán)離職，應規範辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚後方可辦理其他離職手續。